En México, el reparto de utilidades o Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional y una obligación legal para las empresas que generan utilidades. Este mecanismo busca que los trabajadores participen en los beneficios económicos que ayudaron a generar. En este artículo, exploramos en qué consiste, cómo se calcula y qué deben considerar empleadores y colaboradores.
Fundamento legal del PTU
El PTU está regulado en:
- Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
- Ley Federal del Trabajo (LFT), en los artículos 117 al 131
- Resoluciones de la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas
¿Quiénes deben pagar PTU?
Están obligadas al reparto:
- Personas morales (empresas) con fines de lucro.
- Personas físicas con actividad empresarial que tengan trabajadores a su cargo.
¿Quiénes no están obligados?
Existen algunas excepciones:
- Empresas de nueva creación (durante su primer año de operación).
- Empresas de nueva creación en la elaboración de un producto nuevo (durante los dos primeros años).
- Instituciones de asistencia privada reconocidas legalmente.
- IMSS, instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas con capital menor al que establezca la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), según la rama de la industria.
¿Quiénes tienen derecho a recibir PTU?
Todos los trabajadores subordinados, tanto de base como de confianza, que hayan trabajado al menos 60 días en el año fiscal, independientemente de si están actualmente activos. No tienen derecho:
- Directores, administradores o gerentes generales.
- Socios o accionistas.
- Trabajadores eventuales que no hayan laborado al menos 60 días en el año.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
- Determinación de la utilidad fiscal: La base es la utilidad neta declarada en la declaración anual del ISR, determinada por el SAT.
- Porcentaje a repartir: Actualmente es del 10% de la utilidad fiscal.
- Distribución:
- 50% se reparte en proporción a los días trabajados.
- 50% se reparte en proporción al salario percibido.
- 50% se reparte en proporción a los días trabajados.
🔎 Importante: A partir de la reforma laboral de 2021, el monto del PTU se topa a tres meses del salario del trabajador o el promedio recibido en los últimos tres años, el que sea más favorable.
Fechas clave
- Fecha límite para el pago del PTU:
- Personas morales: del 1 de abril al 30 de mayo
- Personas físicas: del 1 de mayo al 29 de junio
- Personas morales: del 1 de abril al 30 de mayo
Recomendaciones para empresas
- Planificación anticipada: Asegura liquidez suficiente antes de las fechas límite.
- Revisión contable y fiscal: Asegúrate de que la utilidad fiscal esté bien calculada y sustentada.
- Comunicación con los colaboradores: Explica con claridad cómo se realiza el cálculo y el derecho que representa.
- Uso de sistemas de nómina confiables: Como los que ofrecemos en GN3 Nómina, para automatizar el cálculo y cumplimiento.
Conclusión
El reparto de utilidades no solo es una obligación legal, sino también una oportunidad para fortalecer la relación con tus colaboradores y generar un entorno laboral justo. En GN3 Nómina te ayudamos a cumplir con todos los aspectos técnicos y legales del PTU, optimizando tu operación y evitando sanciones.
Fuentes de información:
- Ley Federal del Trabajo – Cámara de Diputados
- SAT – Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
- Secretaría del Trabajo y Previsión Social – PTU
- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos – Artículo 123
